Para os imigrantes que chegam aos Estados Unidos, o sistema tributário americano pode ser um conceito muito novo e confuso. Na verdade, o sistema tributário dos Estados Unidos é tão complexo que a maioria dos americanos natos tem dificuldade em fazer o depósito a cada ano. Como regra geral, a lei tributária dos EUA se aplica a você se você mora nos Estados Unidos ou passa um período significativo de tempo aqui. E os impostos de renda podem afetar o status de imigração.
Responsabilidades como contribuinte
Nos Estados Unidos, espera-se que todos com renda acima de certos níveis apresentem uma declaração de imposto de renda. Isso não é verdade em todos os países do mundo. Em muitos países, o governo retém impostos dos contracheques e o indivíduo nunca precisa apresentar diretamente uma declaração de imposto de renda. O Internal Revenue Service (IRS) é a agência dos EUA responsável pela cobrança de impostos.
Seja você um residente permanente legal ou um imigrante indocumentado, é importante que você tenha um entendimento básico de suas obrigações fiscais.
Você é um estrangeiro residente ou não residente?
O IRS usa dois testes – o teste do green card e o teste de presença substancial – para avaliar seu status de estrangeiro. Se você atender aos requisitos de qualquer um deles, o IRS o considerará um estrangeiro residente para fins de imposto de renda; caso contrário, você será tratado como um estrangeiro não residente. (Observação: esses termos são apenas para fins fiscais e não implicam em benefício de imigração.)
Se você tem um green card, você é um estrangeiro residente. Se você não tiver um green card e passar pelo menos 31 dias nos EUA durante o imposto atual e um total de 183 dias durante os últimos três anos fiscais (incluindo o ano fiscal atual), você geralmente satisfará a presença física teste e também são tratados como estrangeiros residentes.
Como estrangeiro residente, você está sujeito às mesmas regras tributárias que os cidadãos americanos. Isso significa que você deve declarar todos os rendimentos auferidos nas declarações fiscais anuais, independentemente do país em que os obtém. Um estrangeiro não residente também deve pagar imposto de renda ao IRS, mas apenas sobre a renda efetivamente conectada aos EUA, que geralmente inclui o dinheiro que você ganha enquanto está nos EUA. Tudo isso pode ser um pouco complicado. Se você não tiver certeza, entre em contato com um profissional tributário para ajudá-lo.
Arquivo sob o status de residência correto
Existem algumas maneiras comuns pelas quais os impostos podem afetar seu status de residente permanente. Primeiro, pode haver algumas vantagens fiscais para apresentar sua declaração de imposto de renda como não residente, mas isso pode afetar adversamente seu status de imigração. O IRS tem sua própria maneira de calcular quem é considerado residente versus estrangeiro não residente (conforme discutido na seção anterior). Registrar impostos no IRS como “não residente” pode levar o governo a acreditar que você é residente em outro país e abandonou sua residência permanente nos Estados Unidos.
Da mesma forma, pagar impostos em outro país pode criar a presunção de que você também reside nesse país. Uma maneira de expor esse problema é por meio de uma entrevista da Alfândega e Proteção de Fronteiras (CBP) ao reentrar nos EUA. O oficial do CBP pode perguntar se você obteve renda ou pagou impostos em outro país. Se o CBP determinar que você residia em outro país, você poderá ser levado ao Tribunal de Imigração para procedimentos de remoção.
Revisão do histórico tributário quando você naturaliza
Nem é preciso dizer que manter seu status de residente permanente é essencial para se naturalizar como cidadão americano. Além disso, deixar de apresentar declarações fiscais pode afetar negativamente sua capacidade de naturalizar. A elegibilidade para a naturalização exige que você demonstre bom caráter moral. Ao preparar seu Pedido de Naturalização, serão feitas perguntas específicas sobre o preenchimento de impostos. Se os Serviços de Cidadania e Imigração dos EUA (USCIS) acreditarem que você evitou suas obrigações fiscais de alguma forma, eles provavelmente negarão o pedido com base no requisito de bom caráter moral.
Se você planeja solicitar a naturalização e não apresentou declarações fiscais ou não pagou impostos no passado, pode resolver o problema. Insira um plano de pagamento (chamado de oferta de compromisso) com o IRS e comece a fazer pagamentos. Em sua entrevista de naturalização, mostre ao oficial do USCIS sua carta do IRS que detalha o plano de pagamento junto com os recibos dos pagamentos já feitos no plano.
Abandonar um Green Card pode desencadear o imposto de saída
Se você está pensando em entregar seu green card e se mudar para um país diferente, fale com um profissional tributário sobre as consequências. Todos os anos, alguns residentes permanentes preenchem o Formulário I-407 para abandonar voluntariamente o status de residente permanente legal nos Estados Unidos. Embora possa haver algumas vantagens fiscais, também existem custos fiscais elevados. A expatriação do sistema tributário dos EUA gera um imposto de saída. Fale com seu profissional de impostos para ver como o imposto de saída afeta sua situação.
Mesmo os imigrantes indocumentados devem declarar impostos
Imigrantes indocumentados incluem qualquer pessoa que entrou nos Estados Unidos sem inspeção ou ultrapassou o visto. Independentemente de não ter um estatuto legal, ainda há uma obrigação de pagar impostos. Muitas vezes é mais fácil para os imigrantes indocumentados evitar o imposto de renda. Afinal, a renda normalmente é paga em dinheiro. Mas é possível pagar imposto de renda, mesmo sem CPF. Você pode obter um Número de Identificação de Contribuinte Individual (ITIN) do IRS para arquivar seus impostos.
Se você é indocumentado, há boas razões para você pagar impostos. Pagar impostos se enquadra no conceito de bom caráter moral. Ser uma pessoa de bom caráter moral é muitas vezes um critério de elegibilidade para vários benefícios de imigração. Se você se tornar elegível para esses benefícios de imigração no futuro, o pagamento de impostos contribuirá para o seu bom caráter moral.
A declaração de imposto de renda hoje pode desempenhar um papel na futura reforma da imigração
O escritório de advocacia especializado em imigração para os EUA alerta ainda que há também a possibilidade de uma futura reforma da imigração que um dia abordará os milhões de pessoas indocumentadas nos Estados Unidos. Se e quando a reforma da imigração for aprovada, espera-se que dois grandes obstáculos de elegibilidade sejam provar a presença física e bom caráter moral. Um histórico de declarações fiscais arquivadas é evidência para ambos os requisitos.
Witer, Pessoni & Moore an International Law Corporation
Dr. Witer DeSiqueira OAB/GO – 27.288
